Beijing belastingherstel van offshore trusts: vermogenscontrole en fiscale discretie achter het 90-dagen rapportage venster

Op 22 oktober was een belastingdatum niet een gewone datum voor high-net Chinese gezinnen met offshore trusts. a) Circulaire nr. 21 van 24 juli van het ministerie van Financiën en de belastingdienst, die 90 dagen compenserende regelingen voor voorheen niet-gemelde buitenlandse trustinkomsten hebben ingesteld: de vereiste belasting moet binnen de gestelde termijn worden betaald en betaald en de betaling kan onverwijld plaatsvinden; Overuren worden bestraft voor regelmatige inning, betalingsachterstand en zelfs belastingontduiking.

Financiële instellingen en belastingadviseurs tellen af. Reuters meldde uit Parijs en Peking op 9 oktober dat China's belastingherstel van rijke individuen is uitgegroeid tot een nieuwe druk op luxe merken die worstelen met lage vraag; In de vorige Britse Financial Times enquête werd opgemerkt dat particuliere vermogensbeheer kringen in Hong Kong, Singapore en zelfs New York de vertrouwensstructuur opnieuw in overeenstemming brachten en financiële stromen van Chinese cliënten. Voor de Chinese regering is dit om de fiscale transparantie te vergroten en het verbergen van activa te voorkomen; Voor degenen die grote hoeveelheden offshore-activa bezitten, is het geschil of de staat de truststructuur en de woonovereenkomst met het voordeel van vele jaren kan overschrijden. Terug.

Tellen: $10 miljoen aan activa geladen in trust, en belastingen niet $2 miljoen

Onder artikel 3 van Proclamatie nr. 21, een actief geladen in dezelfde dag tegen een reële marktwaarde van $10 miljoen, tegen een oorspronkelijke kostprijs van $6 miljoen en tegen een overdracht van een redelijke kostprijs van $0,2 miljoen was De Commissie heeft de Chinese autoriteiten verzocht om de Commissie te informeren over de gevolgen van de maatregelen voor de mededinging. Belastingbare..vervreemdbare goederen overdracht. = 10 miljoen-6 miljoen

• 200.000 = 3,8 miljoen yuan; Indien het belastingtarief van 20% van de persoonlijke inkomstenbelasting van de overdracht van goederen wordt toegepast in overeenstemming met de wet, de belasting is 760.000 yuan, in plaats van 2 miljoen Dit is slechts een voorbeeld van een hypothetische grondslag van de belastingvorming, die niet de waardering van activa of belastbare bedragen in het concrete geval.

Na de belastingbetaling werd de oorspronkelijke waarde van het onroerend goed aangepast tot 10 miljoen yuan op het moment van inlading in de desbetreffende belastingberekeningen. Als later in het jaar verkocht wordt op $11 miljoen, een extra $1 miljoen aan toegevoegde waarde alleen al, en een belasting van $200.000 zonder andere redelijke kosten indicaties; De boekwaarde van $4 miljoen die eerder belast werd, mag niet worden gereconstrueerd tegen de oorspronkelijke kostprijs van $6 miljoen. De regels van de artikelen III en IV van de Proclamatie nr. 21 kan niet worden afgetrokken als een jaarlijkse belasting van 20% op alle trustactiva.

Het geld is niet beschikbaar en kan resulteren in een jaarlijkse rapportageverplichting

Artikel 4 van de Proclamatie bepaalt duidelijk dat het persoonlijke offshore-vertrouwen van de ingezetene en de entiteiten die onder zijn zeggenschap in het buitenland staan, gedurende de periode van bestaan, de opbrengsten van overdracht van goederen, rente, dividenden, dividenden, zelfs indien de cliënt in het betrokken jaar niet wordt uitgekeerd, wordt de individuele ingezetene jaarlijks aangegeven Als belastingbetaler. De in dit deel bedoelde belasting wordt niet voor dezelfde persoonlijke inkomstenbelasting teruggevorderd wanneer deze daadwerkelijk op een later tijdstip wordt uitgekeerd. Tegelijkertijd mogen trustmanagementkosten, advocaten en beleggingsadviseurs in beginsel niet worden afgetrokken van het jaarlijkse belastbare inkomen uit hoofde van het artikel; De overdracht van goederen mag evenmin over het jaar worden overgedragen. Als alleen maar te zeggen dat.20% van de belastingtarieven de belangrijkste penetreren, de lezer zou negeren dat dit het deel van het beleid dat de meeste gevolgen heeft voor het vermogen beheer structuur.

Drie uitzonderingen op de status van ingezetene, intrekking, grensoverschrijdend krediet

Artikel 6 van het bulletin bepaalt dat de individuele ingezetene gedurende de looptijd van het trust een niet-ingezeten status krijgt en tevens een belastingverplichting kan opleggen op basis van de het verschil tussen de marktprijs en de kosten op de datum van de wijziging. Artikel 11 verduidelijkt voorts dat het bezit van een vreemde nationaliteit of een permanente verblijfplaats in een vreemd land niet noodzakelijkerwijs personen uitsluit die als De Commissie heeft de Chinese autoriteiten verzocht om de nodige informatie over de invoer van de Chinese producenten-exporteurs uit China te verstrekken. Artikel 10 staat het juridisch krediet toe van belastingen die buiten het land zijn betaald in de aard van de persoonlijke inkomstenbelasting, en geen enkele buitenlandse vertrouwen exploitatiekosten kunnen worden beschouwd als belastbaar.

Zo moet de rapportage over de verplaatsing van activa van de rijken een onderscheid maken tussen de status van belastingplichtigen, de toekenning van trustvoordelen en de feitelijke fiscale behandeling reeds voltooid; De belastingverplichtingen van China kunnen niet rechtstreeks op basis van een buitenlands paspoort worden opgeheven. De uitvoerbaarheid van het beleid zal afhangen van de wijze waarop de belastingautoriteiten grensoverschrijdende controles, historische waarden en kredietcertificaten verifiëren.

De zogenaamde.20% betekent niet dat de gehele buitenlandse principaal een vijfde rechtstreeks wordt teruggetrokken. Dit beleid moet worden begrepen door het bulletin zelf te lezen, en niet door alleen naar de titel te kijken.Belasting van rijke mensen in het buitenland.

Een trust-eigendom, drie mogelijke belastingpunten

Volgens het officiële bulletin van het ministerie van Financiën en de Algemene Belastingdienst, gepubliceerd op 24 juli 2026, waarin particulieren onroerend goed zoals aandelen, aandelen of onroerend goed in een offshore trust waarvan het bedrag wordt toegevoegd tegen de marktprijs minus de oorspronkelijke waarde en redelijke kosten op het tijdstip van lading mag worden belast op 20 per cent op basis van..verrichtingen van onroerend goed overdracht. De belastinggrondslag is hier toegevoegde waarde, niet een eenvoudige 20% hoofdheffing.

Tijdens de trustperiode worden de opbrengsten van de overdracht van goederen, interest, dividenden en dividenden berekend als belasting op grond van elk van de respectieve bepalingen, met een overeenkomstige een percentage van 20%. b) Voor in aanmerking komende ingezetenen worden de opbrengsten van het vertrouwen die de vereiste belasting hebben betaald, niet herhaald in latere feitelijke uitkeringen; De overeenkomstige inkomstenbelasting die in het buitenland wordt betaald, kan ook worden aangevraagd voor krediet krachtens de Chinese wet op de persoonlijke inkomstenbelasting. De beëindiging van de liquidatie en de wijziging van de status van fiscaal ingezetene worden geregeld door afzonderlijke regels.

Het ontwerp maakt het tijdelijk mogelijk dat er geen directe geldopbrengst wordt ontvangen aan de begunstigden, die in handen waren van een trustee buiten China, en dat de mogelijkheid wordt geboden om Chinese belasting in te voeren berekeningen. De reële moeilijkheid voor huishoudens met complexe bedrijfsstructuren en grensoverschrijdende activa is vaak niet het 20%-cijfer, maar de identificatie van de oorspronkelijke kosten, waardering, classificatie van de opbrengsten en voorafgaande belastinggegevens van de verschillende fasen van het actief.

90 dagen aanvullende rapportage, jaar met terugwerkende kracht

Artikel 17 van het bulletin bepaalt dat de belastingplichtige voor de periode van 1 januari 2023 tot en met 31 december 2025 een bijdrage zonder vertraging kan verklaren binnen 90 dagen na de datum waarop de bijdrage is betaald. van de uitvoering ervan, met betrekking tot een deel van de belasting die verschuldigd is vanaf het moment dat de activa door de individuele ingezetene in een offshore trust werden gestort, alsmede de de vroegere inkomsten uit offshore-trust zoals voorzien in het bulletin. Voor grote bedragen onbetaalde belasting kunnen de belastingautoriteiten de jaren van invordering bij wet verlengen.

Dit is een overgangsregeling voor het behoud van niet-aangegeven belastingverplichtingen, om niet te zeggen dat het offshore-trust vóór de datum van vrijgave wettelijk was vrijgesteld, noch dat het Volgens de Commissie is de belasting op offshore-inkomsten pas op 24 juli verschuldigd. Hoewel het beginsel van de belastingheffing op het globale inkomen van ingezetenen onder de Chinese wetgeving inzake de persoonlijke inkomstenbelasting reeds bestaat, is er in het verleden meer praktische onzekerheid geweest over de oprichting van offshore trusts, de verdeling van de opbrengsten en de toekenning van zeggenschap. De keuze van Peking om deze banden op te nemen in de uniforme regels betekent dat de belastingautoriteiten in de toekomst kunnen beoordelen wie in duidelijkere juridische termen belastingplichtig is.

De belastingautoriteiten verklaren ook in een formele uitlegging dat een particulier die activa overdraagt aan een derde, met behoud van de werkelijke financiering, lasten en controle, belastingverplichtingen niet kunnen uitsluiten door middel van louter formele fiduciaire regelingen. De identiteit van de belastinginzamelaars is niet beperkt tot één paspoort: het belangrijkste economische belang, de huisvestingsregeling en de bron van het inkomen kunnen voor de beoordeling worden gebruikt. doel. De gewone expatbevolking neemt niet automatisch dezelfde wereldwijde belastingverplichtingen op zich, maar aan de wettelijke voorwaarden moet nog worden voldaan.

De werkelijke kosten van de realisatie van fondsen

Reuters meldde in september dat de markt had gespeculeerd of de verkoop van 259 miljoen aandelen door een belangrijke aandeelhouder op de zeebodem, met een cash van ongeveer HK $ 2,75 miljarden, was gerelateerd aan de buitenlandse belastingdruk. De publieke verslaglegging bewijst niet dat de transactie uitsluitend betrekking had op de betaling van nieuwe belastingen, maar de verkoop van dergelijke grote aandelen is een financieel mechanisme waarbij activa in trust worden aangehouden. kan zeer waardevol zijn op het boek en vereisen werkelijke contant geld wanneer belastingen worden betaald.

Banken, trustees en belastingadviseurs worden in de eerste plaats geconfronteerd met liquiditeit. b) aandelen worden verkocht, discretionaire uitgaven worden verminderd of de structuur van offshore-activa wordt aangepast; Ook was er bezorgdheid over de verschillende wettelijke en fiscale regelingen die andere financiële centra, zoals de Verenigde Staten, aanbieden. De overdracht van activa vormt niet automatisch een strafbaar feit, maar de sleutel is de identiteit van de fiscale inwoner, de verplichting tot aangifte en de werkelijke economische aard van de goederen. de transactie. Alle grensoverschrijdende vermogenstoewijzing wordt algemeen beschouwd als belastingontduiking, wat ook de geloofwaardigheid van de regels ondermijnt.

Het marktverslag van 9 oktober koppelde ook het belastingherstel van China aan de situatie van de internationale luxemarkt. Reuters beweert dat LVMH en Emmaus dit jaar duidelijk weer aan de beursprijzen zijn blootgesteld en dat de groep ook onder druk staat. Zij worden beïnvloed door zowel veranderingen in het Chinese klantengedrag als door een verzwakking van de consumptie in de Verenigde Staten en andere internationale schokken; De daling van de aandelenprijs van luxegoederen kan dus niet als één enkel resultaat van het belastingbeleid van China worden beschouwd.

Het proces blijft open tussen fiscale spanningen en fiscale billijkheid

Door de dalende inkomens op de grond en de lage investeringen op lange termijn in onroerend goed zijn centrale en lokale financieringen gevoeliger geworden voor belastbare bronnen. (a) De belasting van personen die een rechtmatig belastbaar inkomen via offshore-structuren verbergen, is op zich in overeenstemming met de grondbeginselen van het huidige systeem in vele landen; Wanneer de belastingautoriteiten echter over een breed scala aan discretionaire bevoegdheden beschikken, zoals het vaststellen van informatie, de waardering van activa, de vaststelling van de identiteit van belastingplichtigen en de vaststelling van de belastingplichtigen, dan is het de taak van de belastingautoriteiten om de belastingplichtigen te controleren. uitbreiding van de terugvordering, op welke basis wordt onderzocht, en of er al dan niet sprake is van een doeltreffende administratieve toetsing of een procedure, is even belangrijk.

De Chinese General Tax Administration legde aan de buitenwereld uit dat het bulletin gericht was op het vergroten van de transparantie, het bevorderen van billijkheid en het vermijden van dubbele belasting. Wat de markt echt nodig heeft, is of deze toezeggingen in specifieke gevallen kunnen worden uitgevoerd: op dezelfde schaal als hetzelfde inkomen, of dat dezelfde belastingwetgeving van toepassing is; Of de belastingautoriteiten, wanneer zij de feitelijke zeggenschap over het actief identificeren, de betrokken persoon bewijsmateriaal verstrekken dat aan een toetsing onderworpen zou zijn; De dienstplichtigen zijn in staat om het volledige berekeningsproces te zien en juridisch de jaren van waardering en belastingherstel te betwisten.

Wanneer de lokale budgettaire spanningen toenemen en de druk op de overheidsuitgaven toeneemt, heeft de staat de fiscale prikkel om offshore-eigendom in grotere belasting op te nemen. controles. Maar de centrale tegenstrijdigheid van China's belastingstelsel is niet of de rijken belastingen moeten betalen, maar of het systeem de machtige gezinnen met politieke middelen kan binden wanneer De belastingautoriteiten hebben de bevoegdheid om na te streven, waarde te schatten en te bepalen wie ze daadwerkelijk controleert. Zonder een open en gelijke toegang tot de rechter kan belastingteruggave gemakkelijk worden omgezet in selectieve uitvoerende macht.